中國消費者報北京訊（記者聶國春）近日，人社部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、證監會印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度，稅收優惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區）同步擴大到全國。

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。其實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，在綜合所得或經營所得中據實扣除，暫不征收個人所得稅。根據《通知》，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金四類產品基礎上，國債、特定養老儲蓄、指數基金等納入個人養老金產品范圍。

《通知》要求，審慎確定開辦個人養老金業務的商業銀行范圍，鼓勵支持商業銀行銷售全類型個人養老金產品。金融機構要做好個人養老金產品資產配置公示等工作，依法依規開展投資咨詢服務，探索開展默認投資服務，要加強對金融消費者、投資者的保護，保障參加人的知情權和自主選擇權。同時，商業銀行要健全線上線下服務渠道，為參加人變更開戶銀行、領取個人養老金等提供更多個性化服務，為理財公司、保險公司等機構開展個人養老金業務提供便利。參加人達到領取條件，可以通過各級社會保險經辦機構、全國統一線上服務入口和商業銀行等途徑提出申請并經核實后，由商業銀行將個人養老金發放至本人社保卡銀行賬戶。

據了解，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。《通知》明確，在領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎上，參加人患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，也可以申請提前領取個人養老金，具體辦法另行制定。